平衡計(jì)分卡--城商行的轉(zhuǎn)型利器

　　平衡計(jì)分卡將企業(yè)戰(zhàn)略的影響因素分為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面，將企業(yè)的戰(zhàn)略與企業(yè)的具體管理活動(dòng)相聯(lián)系，便于企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行。這種戰(zhàn)略管理的理念顯然是我國(guó)城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型所需要的。

　　平衡計(jì)分卡（Balanced ScoreCard，BSC）是20世紀(jì)90年代興起的一套戰(zhàn)略管理工具，融合了一系列先進(jìn)管理理念，如系統(tǒng)管理的理念、權(quán)變管理的理念和戰(zhàn)略管理的理念等。當(dāng)前，城商行在我國(guó)銀行界異軍突起，已發(fā)展成為我國(guó)銀行業(yè)繼國(guó)有大行、股份制銀行后的第三梯隊(duì)。但近年來(lái)，尤其是進(jìn)入2011年后，隨著市場(chǎng)和監(jiān)管壓力的加大，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型成為眾多城商行面臨的重大課題。借鑒平衡計(jì)分卡的先進(jìn)管理理念，在戰(zhàn)略制定、預(yù)算分解、績(jī)效考核等方面進(jìn)行全面反思與修正、開(kāi)展精細(xì)化管理是我國(guó)城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)可行選擇。

轉(zhuǎn)型需借鑒先進(jìn)管理理念

  2006年3月，上海銀行寧波分行開(kāi)門納客，引來(lái)了城商行跨區(qū)域發(fā)展、急速擴(kuò)張的浪潮。然而，到了2011年春，王岐山副總理批評(píng)北京銀行后，監(jiān)管方向出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型隨之成為城商行管理的主流方向。而控制風(fēng)險(xiǎn)、特色經(jīng)營(yíng)、精細(xì)化管理構(gòu)成了這次轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。

　　市場(chǎng)與監(jiān)管的雙重壓力迫使我國(guó)城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型。我國(guó)城商行的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型壓力來(lái)源于市場(chǎng)和監(jiān)管兩個(gè)方面。市場(chǎng)方面，開(kāi)展特色經(jīng)營(yíng)、謀取細(xì)分市場(chǎng)上的相對(duì)優(yōu)勢(shì)成為城商行應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的理性選擇。存貸款利差一直是我國(guó)銀行業(yè)的主要利潤(rùn)來(lái)源，但隨著利率市場(chǎng)化改革的深入和金融脫媒的加速，傳統(tǒng)存貸款市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)將更加慘烈。與規(guī)模較大歷史悠久的四大行和全國(guó)性股份銀行相比，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上城商行的劣勢(shì)明顯。但城商行可以發(fā)揮熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展特色經(jīng)營(yíng)，謀取在局部市場(chǎng)或細(xì)分市。ㄈ縲∑笠凳諧。┥系南嘍雜攀啤

　　監(jiān)管方面，政府監(jiān)管層引導(dǎo)城商行向“小而精”的方向發(fā)展的意圖逐步明顯。政府監(jiān)管層的意圖對(duì)城商行的發(fā)展至關(guān)重要，本文認(rèn)為，雖然沒(méi)有明確表示，但“小而精”很可能是監(jiān)管層對(duì)大多數(shù)城商行的新定位，這可以通過(guò)監(jiān)管層近來(lái)的政策看出來(lái)。首先，銀監(jiān)會(huì)暫停審批城商行異地分行開(kāi)設(shè)申請(qǐng)，各城商行的上市期望受到打擊；其次,為了增加對(duì)小型微型企業(yè)的金融支持，銀監(jiān)會(huì)正在通過(guò)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算、壞賬容忍度等監(jiān)管工具來(lái)引導(dǎo)銀行對(duì)這些領(lǐng)域的投入，而在這些領(lǐng)域城商行相對(duì)其他大行不但沒(méi)有劣勢(shì)，甚至還有優(yōu)勢(shì)。這可以看做對(duì)城商行的一種“胡蘿卜”政策。因此，順應(yīng)監(jiān)管層的監(jiān)管意圖，城商行需要減少對(duì)自己沒(méi)有優(yōu)勢(shì)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的依賴，而進(jìn)行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、特色經(jīng)營(yíng)，謀取在局部或細(xì)分市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　管理基礎(chǔ)與環(huán)境復(fù)雜性使城商行的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型需要借鑒先進(jìn)管理理念。當(dāng)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型首要問(wèn)題“是否轉(zhuǎn)”明確后，接下來(lái)的問(wèn)題就是“向哪轉(zhuǎn)”“如何轉(zhuǎn)”，我國(guó)城商行現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)和所處環(huán)境的復(fù)雜性使得借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)而不是閉門造車成為眾多城商行的理性選擇。

　　一方面，我國(guó)城商行現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)要求借助“外腦”的先進(jìn)管理理念。我國(guó)城商行群體脫胎于城市信用合作社，管理基礎(chǔ)參差不齊，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)還相對(duì)比較薄弱。例如，2011年初齊魯銀行票據(jù)詐貸案可視為冰山一角，說(shuō)明雖然近年來(lái)規(guī)模有了較大發(fā)展，但管理水平特別是風(fēng)險(xiǎn)控制能力仍讓人不放心。經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向就是開(kāi)拓小型微型企業(yè)市。庖皇諧〉那繃贍芎艽，但缺陷也很明顯：一是信息透明度低，風(fēng)險(xiǎn)較大，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力要求較高；二是單筆業(yè)務(wù)額較小，收益有限，而費(fèi)用相對(duì)較高，因而對(duì)銀行的費(fèi)用管理能力要求較高。如何控制風(fēng)險(xiǎn)降低費(fèi)用率是能否在小型微型市場(chǎng)取得成功的關(guān)鍵，這對(duì)城商行目前的管理能力提出了挑戰(zhàn)。而快速提高管理能力的一個(gè)可行途徑就是借助“外腦”，吸收借鑒同行的先進(jìn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)。

　　另一方面，經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型面臨的復(fù)雜外部環(huán)境決定了閉門造車是不可取的。銀行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的“血液系統(tǒng)”，銀行業(yè)的發(fā)展受制于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展。城商行要成功地經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，必然要認(rèn)真研究所處的外部環(huán)境。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，快速增長(zhǎng)的同時(shí)，各種矛盾沖突也表現(xiàn)得很激烈，可以說(shuō)機(jī)會(huì)與陷阱并存。城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向就是加速開(kāi)拓新興業(yè)務(wù)，特別是中間業(yè)務(wù)，為利率市場(chǎng)化和金融脫媒利差收入有限的情況下，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。新業(yè)務(wù)意味著新風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)國(guó)有大行和全國(guó)性股份制銀行而言，城商行的研究能力相對(duì)有限，以有限的研究能力閉門造車，自然不可行。所以，借鑒先進(jìn)管理理念，快速把握復(fù)雜外部環(huán)境的特點(diǎn)，抓住機(jī)會(huì)，繞開(kāi)陷阱，成為各轉(zhuǎn)型城商行的重要任務(wù)。

平衡計(jì)分卡基本理念與城商行轉(zhuǎn)型需求相契合

　　平衡計(jì)分卡是由美國(guó)哈佛大學(xué)教授羅伯特·S·卡普蘭和復(fù)興方案國(guó)際咨詢企業(yè)總裁大衛(wèi)·P·諾頓在總結(jié)12家大型企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出的。平衡計(jì)分卡融合了很多先進(jìn)的管理理念，如系統(tǒng)管理理念、權(quán)變管理理念和戰(zhàn)略管理理念等，這些理念在很大程度上是與我國(guó)城商行的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型需求相一致的。

　　平衡計(jì)分卡系統(tǒng)管理理念與城商行風(fēng)險(xiǎn)控制需求的一致性。平衡計(jì)分卡將企業(yè)的財(cái)務(wù)收益和外部客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)三個(gè)方面高度關(guān)聯(lián)，注重長(zhǎng)期利益和短期利益、內(nèi)部條件和外部環(huán)境的平衡，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平衡計(jì)分卡的這種平衡理念很好地體現(xiàn)了系統(tǒng)管理理論的精髓。系統(tǒng)管理理論是指應(yīng)用系統(tǒng)理論的范疇、原理，全面分析和研究企業(yè)及其他組織的管理活動(dòng)和管理過(guò)程，并運(yùn)用系統(tǒng)管理方法管理企業(yè)的理論。該理論認(rèn)為，企業(yè)是一個(gè)完整的人造開(kāi)放系統(tǒng)，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程受內(nèi)外系統(tǒng)因素的影響。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)的“投入——轉(zhuǎn)換——產(chǎn)出”過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和信息聯(lián)系的管理，達(dá)到系統(tǒng)最優(yōu)化，整體效益最大化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　平衡計(jì)分卡這種系統(tǒng)管理的理念與我國(guó)城商行風(fēng)險(xiǎn)管理的需求是一致的。我國(guó)城商行近年來(lái)在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等重大政策的支持下，發(fā)展迅猛，據(jù)統(tǒng)計(jì)截至 2010年末147家城商行總資產(chǎn)已達(dá)7.85萬(wàn)億元。資產(chǎn)規(guī)？燜倮┱諾耐筆欠縵盞募郟2011年我國(guó)監(jiān)管層暫停城商行異地分行開(kāi)立的政策變動(dòng)主要原因也是擔(dān)心城商行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。畢竟銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，而且金融危機(jī)可能會(huì)：ι緇岬惱邐榷。要在高速擴(kuò)張的同時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題是協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部各種因素，使銀行內(nèi)部各部門成為一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的系統(tǒng)。這一點(diǎn)上，以平衡計(jì)分卡為指引的績(jī)效評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系就是一個(gè)很好的工具，有利于促進(jìn)銀行內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，控制銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)。

　　平衡計(jì)分卡權(quán)變管理理念與城商行特色經(jīng)營(yíng)需求的一致性。平衡計(jì)分卡另一個(gè)有特色的管理理念來(lái)源于權(quán)變管理理論。權(quán)變管理理論是20世紀(jì)60年代末70年代初在經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展起來(lái)的管理理念，是西方組織管理學(xué)中以具體情況及具體對(duì)策的應(yīng)變思想為基礎(chǔ)而形成的一種管理理論。所謂權(quán)變，就是隨機(jī)制宜或權(quán)宜應(yīng)變之意。權(quán)變管理理論是以權(quán)變的觀點(diǎn)來(lái)研究企業(yè)的管理問(wèn)題，其核心是力圖研究組織與環(huán)境的聯(lián)系，并確定各種變量的關(guān)系類型和結(jié)構(gòu)類型。該理論強(qiáng)調(diào)，組織在管理中要根據(jù)企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境的變化隨機(jī)應(yīng)變，針對(duì)不同的環(huán)境尋求相應(yīng)的管理模式，具體問(wèn)題具體分析，在實(shí)踐中不存在一成不變的、普遍適用的、最好的理論和方法。管理的功效體現(xiàn)在管理活動(dòng)和組織的各要素相互作用的過(guò)程中。因此，必須根據(jù)組織的各要素的關(guān)系類型及各要素與管理活動(dòng)之間的相互作用時(shí)的一定函數(shù)關(guān)系來(lái)確定不同的管理方式。

　　城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向是要形成各家城商行自己的經(jīng)營(yíng)特色，面對(duì)千差萬(wàn)別的外部環(huán)境需要借鑒權(quán)變管理的理念相機(jī)而動(dòng)。經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在業(yè)務(wù)范圍上就是尋找競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)較弱的新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域，體現(xiàn)在發(fā)展模式上就是要探索節(jié)約型內(nèi)涵式發(fā)展模式，體現(xiàn)在管理方式上就是改變粗獷式管理為精細(xì)化管理。無(wú)論是轉(zhuǎn)型的哪一方面都是一種改變，面對(duì)千變?nèi)f化的外部環(huán)境，不可能有一種放之四海而皆準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)模式，只能根據(jù)具體情況相機(jī)而變，進(jìn)而形成自己的經(jīng)營(yíng)特色。

　　平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理理念與城商行管理精細(xì)化需求的一致性。平衡計(jì)分卡最大的優(yōu)勢(shì)是有利于企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行，是一個(gè)行之有效的企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行工具。戰(zhàn)略管理理念貫穿于平衡計(jì)分卡設(shè)計(jì)和執(zhí)行的全過(guò)程，可以說(shuō)是平衡計(jì)分卡的核心理念。戰(zhàn)略管理是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行的總體性管理，是企業(yè)制定和實(shí)施戰(zhàn)略的一系列管理決策與行動(dòng)，其核心問(wèn)題是使企業(yè)自身?xiàng)l件與環(huán)境相適應(yīng)，求得企業(yè)生存與發(fā)展。概況地講，戰(zhàn)略管理是一個(gè)包括戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實(shí)施的過(guò)程。戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的規(guī)劃；戰(zhàn)略實(shí)施是為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的階段性戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)執(zhí)行，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或長(zhǎng)期奮斗目標(biāo)的階段性實(shí)現(xiàn)。為謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)針對(duì)當(dāng)前形勢(shì)，制訂適應(yīng)外部條件變化的戰(zhàn)略實(shí)施方案。戰(zhàn)略管理理論對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)期的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立具有重要的指導(dǎo)作用，是構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要理論基礎(chǔ)。明確績(jī)效評(píng)價(jià)工作必須有利于長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有全局觀念、突出整體利益，同時(shí)還要有環(huán)境適應(yīng)性。

　　城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型一個(gè)重要方面就是要實(shí)現(xiàn)以管理精細(xì)化為核心的內(nèi)涵式發(fā)展，而管理精細(xì)化的一個(gè)思路就是將銀行內(nèi)部各項(xiàng)工作都與銀行整體戰(zhàn)略相聯(lián)系，每個(gè)人的每項(xiàng)工作都有助于銀行戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。正如一位銀行家感嘆的：麻將胡了·(中國(guó))不缺少宏偉的戰(zhàn)略，但缺少有紀(jì)律、有效率的執(zhí)行；麻將胡了·(中國(guó))更不缺少仰望星空的戰(zhàn)略家，但缺少能把夢(mèng)想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的實(shí)干家！平衡計(jì)分卡將企業(yè)戰(zhàn)略的影響因素分為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面，將企業(yè)的戰(zhàn)略與企業(yè)的具體管理活動(dòng)相聯(lián)系，便于企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行。這種戰(zhàn)略管理的理念顯然是我國(guó)城商行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型所需要的。