平衡計分卡--城商行的轉型利器

　　平衡計分卡將企業戰略的影響因素分為財務、客戶、內部流程和學習成長四個方面，將企業的戰略與企業的具體管理活動相聯系，便于企業戰略的執行。這種戰略管理的理念顯然是我國城商行經營轉型所需要的。

　　平衡計分卡（Balanced ScoreCard，BSC）是20世紀90年代興起的一套戰略管理工具，融合了一系列先進管理理念，如系統管理的理念、權變管理的理念和戰略管理的理念等。當前，城商行在我國銀行界異軍突起，已發展成為我國銀行業繼國有大行、股份制銀行后的第三梯隊。但近年來，尤其是進入2011年后，隨著市場和監管壓力的加大，進行經營轉型成為眾多城商行面臨的重大課題。借鑒平衡計分卡的先進管理理念，在戰略制定、預算分解、績效考核等方面進行全面反思與修正、開展精細化管理是我國城商行經營轉型的一個可行選擇。

轉型需借鑒先進管理理念

  2006年3月，上海銀行寧波分行開門納客，引來了城商行跨區域發展、急速擴張的浪潮。然而，到了2011年春，王岐山副總理批評北京銀行后，監管方向出現逆轉，經營轉型隨之成為城商行管理的主流方向。而控制風險、特色經營、精細化管理構成了這次轉型的主要內容。

　　市場與監管的雙重壓力迫使我國城商行經營轉型。我國城商行的經營轉型壓力來源于市場和監管兩個方面。市場方面，開展特色經營、謀取細分市場上的相對優勢成為城商行應對競爭的理性選擇。存貸款利差一直是我國銀行業的主要利潤來源，但隨著利率市場化改革的深入和金融脫媒的加速，傳統存貸款市場的競爭將更加慘烈。與規模較大歷史悠久的四大行和全國性股份銀行相比，在傳統業務上城商行的劣勢明顯。但城商行可以發揮熟悉當地市場的優勢，開展特色經營，謀取在局部市場或細分市。ㄈ縲∑笠凳諧。┥系南嘍雜攀。

　　監管方面，政府監管層引導城商行向“小而精”的方向發展的意圖逐步明顯。政府監管層的意圖對城商行的發展至關重要，本文認為，雖然沒有明確表示，但“小而精”很可能是監管層對大多數城商行的新定位，這可以通過監管層近來的政策看出來。首先，銀監會暫停審批城商行異地分行開設申請，各城商行的上市期望受到打擊；其次,為了增加對小型微型企業的金融支持，銀監會正在通過調整風險資產計算、壞賬容忍度等監管工具來引導銀行對這些領域的投入，而在這些領域城商行相對其他大行不但沒有劣勢，甚至還有優勢。這可以看做對城商行的一種“胡蘿卜”政策。因此，順應監管層的監管意圖，城商行需要減少對自己沒有優勢的傳統業務的依賴，而進行經營轉型、特色經營，謀取在局部或細分市場上的競爭優勢。

　　管理基礎與環境復雜性使城商行的經營轉型需要借鑒先進管理理念。當經營轉型首要問題“是否轉”明確后，接下來的問題就是“向哪轉”“如何轉”，我國城商行現有的管理基礎和所處環境的復雜性使得借鑒先進經驗而不是閉門造車成為眾多城商行的理性選擇。

　　一方面，我國城商行現有的管理基礎要求借助“外腦”的先進管理理念。我國城商行群體脫胎于城市信用合作社，管理基礎參差不齊，特別是風險管理基礎還相對比較薄弱。例如，2011年初齊魯銀行票據詐貸案可視為冰山一角，說明雖然近年來規模有了較大發展，但管理水平特別是風險控制能力仍讓人不放心。經營轉型的一個重要方向就是開拓小型微型企業市場，這一市場的潛力可能很大，但缺陷也很明顯：一是信息透明度低，風險較大，對銀行的風險管理能力要求較高；二是單筆業務額較小，收益有限，而費用相對較高，因而對銀行的費用管理能力要求較高。如何控制風險降低費用率是能否在小型微型市場取得成功的關鍵，這對城商行目前的管理能力提出了挑戰。而快速提高管理能力的一個可行途徑就是借助“外腦”，吸收借鑒同行的先進管理理念和經驗。

　　另一方面，經營轉型面臨的復雜外部環境決定了閉門造車是不可取的。銀行業是國民經濟系統的“血液系統”，銀行業的發展受制于整個國民經濟形勢的發展。城商行要成功地經營轉型，必然要認真研究所處的外部環境。我國國民經濟正處在轉軌時期，快速增長的同時，各種矛盾沖突也表現得很激烈，可以說機會與陷阱并存。城商行經營轉型的一個重要方向就是加速開拓新興業務，特別是中間業務，為利率市場化和金融脫媒利差收入有限的情況下，尋找新的利潤增長點。新業務意味著新風險。相對國有大行和全國性股份制銀行而言，城商行的研究能力相對有限，以有限的研究能力閉門造車，自然不可行。所以，借鑒先進管理理念，快速把握復雜外部環境的特點，抓住機會，繞開陷阱，成為各轉型城商行的重要任務。

平衡計分卡基本理念與城商行轉型需求相契合

　　平衡計分卡是由美國哈佛大學教授羅伯特·S·卡普蘭和復興方案國際咨詢企業總裁大衛·P·諾頓在總結12家大型企業業績評價體系成功經驗的基礎上提出的。平衡計分卡融合了很多先進的管理理念，如系統管理理念、權變管理理念和戰略管理理念等，這些理念在很大程度上是與我國城商行的經營轉型需求相一致的。

　　平衡計分卡系統管理理念與城商行風險控制需求的一致性。平衡計分卡將企業的財務收益和外部客戶、內部流程、學習成長三個方面高度關聯，注重長期利益和短期利益、內部條件和外部環境的平衡，確保企業的可持續發展。平衡計分卡的這種平衡理念很好地體現了系統管理理論的精髓。系統管理理論是指應用系統理論的范疇、原理，全面分析和研究企業及其他組織的管理活動和管理過程，并運用系統管理方法管理企業的理論。該理論認為，企業是一個完整的人造開放系統，其經營過程受內外系統因素的影響。通過對系統的“投入——轉換——產出”過程進行計劃、組織、控制和信息聯系的管理，達到系統最優化，整體效益最大化，從而實現企業的經營目標。

　　平衡計分卡這種系統管理的理念與我國城商行風險管理的需求是一致的。我國城商行近年來在跨區域經營等重大政策的支持下，發展迅猛，據統計截至 2010年末147家城商行總資產已達7.85萬億元。資產規？燜倮┱諾耐筆欠縵盞募，2011年我國監管層暫停城商行異地分行開立的政策變動主要原因也是擔心城商行的風險問題。畢竟銀行是一個高風險行業，而且金融危機可能會：ι緇岬惱邐榷。要在高速擴張的同時控制風險，一個關鍵的問題是協調銀行內部各種因素，使銀行內部各部門成為一個協調統一的系統。這一點上，以平衡計分卡為指引的績效評價考核指標體系就是一個很好的工具，有利于促進銀行內部各部門的協調統一，控制銀行整體的風險。

　　平衡計分卡權變管理理念與城商行特色經營需求的一致性。平衡計分卡另一個有特色的管理理念來源于權變管理理論。權變管理理論是20世紀60年代末70年代初在經驗主義學派基礎上進一步發展起來的管理理念，是西方組織管理學中以具體情況及具體對策的應變思想為基礎而形成的一種管理理論。所謂權變，就是隨機制宜或權宜應變之意。權變管理理論是以權變的觀點來研究企業的管理問題，其核心是力圖研究組織與環境的聯系，并確定各種變量的關系類型和結構類型。該理論強調，組織在管理中要根據企業所面臨的內外環境的變化隨機應變，針對不同的環境尋求相應的管理模式，具體問題具體分析，在實踐中不存在一成不變的、普遍適用的、最好的理論和方法。管理的功效體現在管理活動和組織的各要素相互作用的過程中。因此，必須根據組織的各要素的關系類型及各要素與管理活動之間的相互作用時的一定函數關系來確定不同的管理方式。

　　城商行經營轉型的一個重要方向是要形成各家城商行自己的經營特色，面對千差萬別的外部環境需要借鑒權變管理的理念相機而動。經營轉型體現在業務范圍上就是尋找競爭相對較弱的新興業務領域，體現在發展模式上就是要探索節約型內涵式發展模式，體現在管理方式上就是改變粗獷式管理為精細化管理。無論是轉型的哪一方面都是一種改變，面對千變萬化的外部環境，不可能有一種放之四海而皆準的標準模式，只能根據具體情況相機而變，進而形成自己的經營特色。

　　平衡計分卡戰略管理理念與城商行管理精細化需求的一致性。平衡計分卡最大的優勢是有利于企業戰略的執行，是一個行之有效的企業戰略執行工具。戰略管理理念貫穿于平衡計分卡設計和執行的全過程，可以說是平衡計分卡的核心理念。戰略管理是對企業的生產經營活動實行的總體性管理，是企業制定和實施戰略的一系列管理決策與行動，其核心問題是使企業自身條件與環境相適應，求得企業生存與發展。概況地講，戰略管理是一個包括戰略規劃和戰略實施的過程。戰略規劃是企業的長期發展方向，是為實現企業的戰略目標而進行的規劃；戰略實施是為企業戰略目標服務的階段性戰術目標執行，是企業戰略目標或長期奮斗目標的階段性實現。為謀求長遠發展，應在對企業內部條件和外部環境進行分析的基礎上確定企業總體發展規劃。與此同時，企業還應針對當前形勢，制訂適應外部條件變化的戰略實施方案。戰略管理理論對企業經營時期的績效評價指標體系的建立具有重要的指導作用，是構建企業戰略經營績效評價體系的重要理論基礎。明確績效評價工作必須有利于長期目標的實現，有全局觀念、突出整體利益，同時還要有環境適應性。

　　城商行經營轉型一個重要方面就是要實現以管理精細化為核心的內涵式發展，而管理精細化的一個思路就是將銀行內部各項工作都與銀行整體戰略相聯系，每個人的每項工作都有助于銀行戰略的實現。正如一位銀行家感嘆的：麻將胡了·(中國)不缺少宏偉的戰略，但缺少有紀律、有效率的執行；麻將胡了·(中國)更不缺少仰望星空的戰略家，但缺少能把夢想變為現實的實干家！平衡計分卡將企業戰略的影響因素分為財務、客戶、內部流程和學習成長四個方面，將企業的戰略與企業的具體管理活動相聯系，便于企業戰略的執行。這種戰略管理的理念顯然是我國城商行經營轉型所需要的。